三次評価【実態評価】

一次・二次評価の後、これらの評価では測りしれないリスクをチェックして最終的な評価・格付けをします。例えば回収が滞っている売掛金や売れない在庫などの不良資産をチェックして決算書を実態に合わせて調整します。

この調整後のＢ/Ｓを金融機関では「実態バランス」と呼びます。

重点的にチェックされる項目は以下の通りです。

（１）自己資本はどう変わるか？

（２）債務償還年数は？

（３）債務超過解消年数は？

※ある銀行では？　こうしています。

①  実態Ｂ／Ｓ、個人収支、個人資産余力（個人ＢＳ）との連結

②  他行支援

③  返済状況の実態

客観的評価項目は13あります､ここから銀行が何を見ているのかわかります。

ポイントは
①自己資本(純資産) ②営業利益 ③経常利益の3つ！

• 中小企業は「額」に弱いので「率」で得点を取る。
  特に高得点になるのは、自己資本（純資産）に関する項目
  ⇒　キャッシュフロー20点を取るには110億円､売上高8点を取るには100億円､自己資本15点を取るには100億円が必要。（この金額は､中小企業には無理があります。）
• 返済ができるか？
  基本の債務償還年数が重要。

債務者区分表を見ても具体的なイメージは難しいのですが以下のイメージで覚えてください。

一次評価は、企業から受け取った決算書の数値をそのまま入力し、スコアリングモデル（決算書の採点基準）を用いた｢定量評価｣が行われますので、時価評価や社長の個人資産を加味した評価は行われません。

債務者区分表の正常先の説明では

• 業績が良好
• 財務内容にも特段の問題がないと認められる

となっていますので、上記２つの基準を満たしていれば、資金繰りは関係ないと考えられます

自己資本比率の計算式

自己資本　÷　資産合計　×　100　（%）

自己資本比率とは､会社の総資本（貸借対照表の負債および資本の部の合計）に占める自己資本の割合をいい､企業体質の健全性と不況抵抗力の強さ（財務的安全性）を示す指標と言えます｡

ただし、自己資本が高いからと言って、売上に貢献しない資産を購入していると、自己資本比率は低下してしまいますので、持つべき資産はよく考えて購入しなければいけません。

【破綻懸念先のイメージ】

２期連続で実質債務超過になっている先。実質債務超過解消年数が５年以上になる先。

債務償還年数が２０年以上になっている先。

融資元本及び利息の支払いが６ヶ月以上延滞している先。

経営改善計画書の提出をしているが、履行状況が芳しくない先。

保険に加入して納税額を減らしても、それ以上の現金が流出するので、お金は増えない

以下の通り

3次評価で修正された実態に修正された数値でスコアリングされるので、銀行の担当者の主観が加味されることはありません。

また、キャッシュフロー20点を取るには110億円､売上高8点を取るには100億円､自己資本15点を取るには100億円が必要ですので、中小企業の場合、格付１（スコア116点以上）を取るのは物理的に無理なので、正常先（スコア32点以上）を目指すべきです。